TaxTMI 
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Regarding the functioning of Intelligence and Enforcement units in relation to inspection, search, and seizure under the Uttar Pradesh Goods and Services Tax Act, 2017
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....44;ल कमिश्नर/एडीशनल कमिश्नर ग्रेड-2/ ज्वाइण्ट कमिश्नर/डिप्टी कमिश्नर/ असिस्टेन्ट कमिश्नर / वाणिज्य कर अधिकारी उत्तर प्रदेश। उत्तर प्रदेश माल एवं सेवा कर अधिनियम 2017 के अन्तर्गत निरीक्षण, तलाशी एवं अभिग्रहण ....
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....60; कार्यालय के परिपत्र संख्या-ज्वा0कमि० (वि0अनु०शा०)/मु०/स0प0/17-18/1442/वाणिज्य कर दिनांक 30.08.2017 द्वारा परिपत्रित किया गया है, किन्तु फील्ड स्तर से उक्त प्राविधानों के क्रियान्वयन के सम्बन्ध में लगातार जिज्ञासायें प्रा....
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....358;ेष अनुसन्धान शाखा जॉच के पूर्व की प्रक्रिया 1. अधिनियम की धारा-67 के प्राविधानों के अनुसार कोई भी जॉच ज्वाइण्ट कमिश्नर से अनिम्न स्तर के अधिकारी के निर्णय पर ही की जानी अपेक्षित है एवं जॉच कार्य उनके द्वारा अ&....
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....27;्स तथा खनन आदि से संकलित करते हुये सम्बन्धित व्यापारी की प्रोफाइल तैयार की जाएगी। जिस व्यापारी की जॉच किया जाना आवश्यक है, उसके द्वारा जिन वस्तुओं का व्यापार किया जाता है, उन वस्तुओं के सम्बन्ध में विभिन्....
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....1;ालयों एवं सचल दल इकाइयों द्वारा यदि सम्बन्धित व्यापारी के विरुद्ध कोई कार्यवाही की गई है, तो उन सूचनाओं तथा कर निर्धारण के समय प्रस्तुत बैलेन्सशीट / एनुअल रिपोर्ट से व्यापारी का मार्केटिंग पैटर्न, टर्नओव....
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....#2381;चित कर लिया जाना चाहिये कि जॉच डॉक्यूमेण्ट बेस्ड है अथवा गुड्स बेस्ड। जॉच के सम्बन्ध में ज्वाइण्ट कमिश्नर (वि0अनु०शा०) द्वारा मौखिक अथवा लिखित रूप से गोपनीय सूचना ज़ोनल एडीशनल कमिश्नर अथवा एडीशनल कमिश्....
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....ाइण्ट कमिश्नर(वि0अनु०शा०) के समक्ष प्रस्तुत की जायेगी। ज्वाइण्ट कमिश्नर (वि0अनु०शा०) द्वारा प्राप्त रिपोर्ट के आधार पर अथवा स्वयं के पास उपलब्ध सूचना के आधार पर सम्बन्धित व्यापारी की जॉच का निर्णय लिया जा....
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....2360;ुनिश्चित करने हेतु निर्देशित करेंगे। वह टीम के सदस्यों को यह अवगत करायेंगे कि जॉच का उद्देश्य क्या है और जॉच की प्रक्रिया क्या होगी। सर्वेक्षण के समय किस अधिकारी की टीम द्वारा भौतिक सत्यापन का कार्य किय....
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....;ाएगी। प्रत्येक टीम लीडर को सम्बन्धित स्थान का रूटमैप, सम्बन्धित बिल्डिंग का मानचित्र, निकलने के रास्ते, सीक्रेट चैम्बर तथा अण्डर ग्राउण्ड सेल की जानकारी कर लेनी चाहिये। नेचर ऑफ प्रोड्यूस्ड गुड्स, वैरिय&#....
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....0;य लगने की सम्भावना होने पर स्टैण्ड बाई टीम की व्यवस्था की जायेगी। जॉच स्थल पर यदि महिलाओं के होने की सम्भावना हो तो, जॉच टीम में महिला अधिकारी को अवश्य सम्मिलित किया जायेगा। जॉच के पूर्व जॉच टीम के सभी सदस्य&....
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....2330;ारियों से शालीन व्यवहार बनाये रखना अपेक्षित है। 2. वि०अनु०शा० जॉच की सम्पूर्ण कार्यवाही की वीडियोग्राफी करवाया जाना सुनिश्चित किया जाये। वीडियोग्राफी हेतु वि0अनु०शा० इकाई कैमरे का वीडियोग्राफी के सê....
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....379; प्रतिकूल तथ्यों की जानकारी कराते हुये यथासम्भव शीघ्रता से सम्पादित किया जाएगा तथा जॉच के सम्बन्ध में अधिनियम एवं नियमावली के प्राविधानों का शत प्रतिशत अनुपालन सुनिश्चित किया जाएगा। 4. किसी व्यापार स्....
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....360;कता है। जहाँ व्यापारी द्वारा अनन्तिम रूप से माल अवमुक्त कराये जाने की प्रार्थना की जाती है, उस स्थिति में व्यापारी से एक लिखित प्रार्थना-पत्र लिया जाना अपेक्षित होगा तथा प्रार्थना-पत्र पर विचार करते हुय....
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....51;ा जाएगा, किन्तु यदि व्यापारी द्वारा लागू कर(Applicable Tax), ब्याज एवं देय अर्थदण्ड की धनराशि का भुगतान कर दिया जाता है, तो वहां माल व्यापारी के पक्ष में अन्तिम रूप से अवमुक्त कर दिया जाएगा। 5. जहॉँ व्यापारी द्वारा उक्त दो....
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....404; 6. जहॉ माल का अभिग्रहण व्यवहारिक रूप से किया जाना सम्भव न हो, ऐसी स्थिति में उचित अधिकारी(Proper Officer) अथवा उनके द्वारा अधिकृत अधिकारी माल स्वामी अथवा कस्टोडियन को इस आशय का निषेध/प्रतिषेध पत्र प्रारूप-जी0एस0टी0आई0एन0ए....
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....54;िया जायेगा। ऐसे प्राधिकृत अधिकारी के द्वारा 24 घंटे के अन्दर जॉच के सम्बन्ध में एक संक्षिप्त रिपोर्ट एडीशनल कमिश्नर ग्रेड-1, एडीशनल कमिश्नर ग्रेड-2 (वि0अनु०शा०), ज्वाइण्ट कमिश्नर (वि0अनु०शा० / कार्यपालक) तथा सम....
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....40;कें अभिग्रहीत की गई हैं, उन्हें उन अभिलेखों की प्रतियां अथवा उद्धरण लेने का प्राधिकृत अधिकारी की उपस्थिति में प्राधिकृत अधिकारी द्वारा नियत समय व स्थान पर अधिकार होगा, किन्तु यदि "उचित अधिकारी" (Proper Officer) का यह अभ....
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....59;्य देने अथवा अभिलेख प्रस्तुत करने हेतु बुलाया जाएगा। यह सम्मन जॉच कार्यवाही के तुरन्त बाद व्यापार स्थल पर भी प्राप्त कराया जा सकता है एवं जॉच के बाद भी दिया जा सकता है। 4. अधिनियम 2017 की धारा-67 की उपधारा(2) के अन्तर....
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....1;े जॉच कार्य अधिकतम 90 दिन के अन्दर पूर्ण कर लिया जाएगा। यदि किसी कारणवश यह जॉच 90 दिन में पूर्ण किया जाना सम्भव नहीं है, तो ऐसी स्थिति में पत्रावली पर कारणों को लिखित रूप में अंकित करते हुये सम्बन्धित ज्वाइण्ट क....
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....346;्राविधानों के अनुसार अभिग्रहीत माल जो तब तक अवमुक्त न हुआ हो, को अवमुक्त किये जाने की समयावधि भी बढ़ाई जाएगी, किन्तु जॉच की यह समयसीमा धारा-74 की उपधारा-2 में वर्णित नोटिस जारी करने की अन्तिम तिथि यदि अभिग्रहण &#....
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....9;गी। रू0 01 करोड़ से अधिक टर्नओवर की धनराशि के करापवंचन के मामलों में सम्बन्धित ज्वाइण्ट कमिश्नर (वि0अनु०शा०) वाणिज्य कर के द्वारा अनुमोदन के पश्चात रिपोर्ट प्रेषित की जायेगी। 7. जॉचकर्ता अधिकारी/ अभिग्रहणकर....
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....अभिलेखीय साक्ष्यों के आधार पर यदि रिपोर्ट में उल्लिखित तथ्यों के विपरीत स्थिति पाता है या जॉच अधिकारी के अभिमत से सहमत नहीं होता है, तो ऐसी स्थिति में वह इस मामले को ज्वाइण्ट कमिश्नर(कार्यपालक) को सन्दर्भि....
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....ाइण्ट कमिश्नर (कारपोरेट)स्तर के अधिकारी हैं और उस मामले में यदि जॉच अधिकारी से कोई मत भिन्नता होती है तो प्रकरण ज्वाइण्ट कमिश्नर (वि0अनु०शा०) को सन्दर्भित करेंगे। ज्वाइण्ट कमिश्नर(कारपोरेट) एवं ज्वाइण्ट क....
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....2;्णित कोई अपराध कारित किया जाना पाया जाता है, तो ऐसी स्थिति में अभियोजन की कार्यवाही सम्बन्धित जॉचकर्ता अधिकारी द्वारा "उचित अधिकारी" (Proper Officer) के माध्यम से कमिश्नर, वाणिज्य कर के पूर्व अनुमोदन के उपरान्त की जाएग&#....
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....66;ना सुनिश्चित करें। (कामिनी चौहान रतन) कमिश्नर, वाणिज्य कर उत्तर प्रदेश। (As translated by google translator) Circular No. 1819012 dated 24.05.2018 Letter No. Jya. Mi./Mu./S.P./Vi. Anu./Working System/2018-19/471/Commercial Tax Office of the Commissioner, Commercial Tax, Uttar Pradesh (Enforcement Section) Lucknow: Date: 24 May 2018 All Zonal Additional Commissioners / Additional Commissioners Grade-2 / Joint Commissioners / Deputy Commissioners / Assistant Commissioners / Commercial Tax Officers, Uttar Pradesh. Subject: Regarding the functioning procedure of Enforcement Units related to inspection, search, and seizure under the Uttar Pradesh Goods and Services Tax Act, 2017. Under Section 67 of the Uttar Pradesh Goods and Services Tax Act, 2017 (hereinafter referred to as the Act, 2017), de....
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....oceedings have been initiated against the concerned dealer by departmental assessment offices or mobile squad units, such information, along with balance sheets/annual reports submitted at the time of assessment, shall be utilized to analyze the dealer's marketing pattern, turnover, consumption of raw materials, consumable goods, waste and scrap, fuel, and electricity bills, etc. Dealers may also be identified for investigation based on goods intercepted and transactions recorded by mobile squad units; however, even after identification, collection of information as mentioned above shall still be necessary. Before initiating the investigation, it should be ensured whether the investigation is document-based or goods-based. Regarding the investigation, the Joint Commissioner (Special Investigation Branch) shall mandatorily provide confidential information, either orally or in writing, to the Zonal Additional Commissioner or Additional Commissioner Grade-2 (Special Investigation Branch), and as required, approval from the Zonal Additional Commissioner may be obtained, and officers associated with assessment work as well as other officers may also be included in the investigation team....
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....r time, a standby team shall be arranged. In case there is a possibility of the presence of women at the premises, a woman officer shall necessarily be included in the investigation team. Prior to the investigation, all members of the team shall be issued duly completed authorization letters in Form INS-1. The INS-1 must be fully filled in; a blank INS-1 shall be considered invalid. Authorized officers shall conduct the investigation only at the premises for which they have been specifically authorized under INS-1. During the investigation by the Special Investigation Branch 1. The date and time of the investigation shall be decided by the Proper Officer. During the survey, it is expected that the investigation team shall maintain polite and courteous behaviour with the dealer present at the business premises or the dealer's employees. 2. It shall be ensured that complete proceedings of the Special Investigation Branch investigation are video recorded. For videography, body-worn cameras shall be used by the members of the videography team of the Special Investigation Branch unit, and procurement of such cameras shall be made in accordance with the rules through t....
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....ally feasible, in such cases the Proper Officer or the officer authorized by him shall serve a prohibition/restraint order in Form GST INS-03 upon the owner or custodian of the goods, directing that such goods shall not be removed, separated, or otherwise dealt with without the prior permission of the concerned officer. Post-investigation proceedings of the Special Investigation Branch 1. After the completion of inspection, search, and seizure proceedings, where more than one officer has been authorized for an investigation, the Joint Commissioner (Special Investigation Branch) / Proper Officer shall take a decision to authorise, in writing, the officer who will conduct the proceedings. Such authorized officer shall, within 24 hours, submit a brief report regarding the investigation to the Additional Commissioner Grade-1, Additional Commissioner Grade-2 (Special Investigation Branch), Joint Commissioner (Special Investigation Branch/Executive), and the concerned adjudicating authority. 2. Where goods are seized along with other documents, books of accounts, or any other articles, such items shall be kept in the safe custody of the authorized officer/seizing offic....
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....d goods, then in such cases, in accordance with the provisions of Section 67(7), the time limit for release of goods not yet released may also be extended. However, this time limit for completion of investigation shall not apply where the last date for issuing notice under Section 74(2) is earlier than 90 days from the date of seizure. In such cases, the report shall be submitted keeping in view the time limit prescribed under Section 74(2), and the notice shall accordingly be issued. 6. After completion of the investigation as per the above procedure, the investigating/seizing officer shall prepare a consolidated report based on all facts within the prescribed time period and forward it to the concerned Adjudicating Officer along with photocopies of the seized records. In cases involving tax evasion where the turnover exceeds Rs.1 crore, the report shall be forwarded after obtaining approval from the concerned Joint Commissioner (Special Investigation Branch), Commercial Tax. 7. Upon receipt of the report of the investigating/seizing officer, the Adjudicating Officer shall, as the case may be, issue a consolidated notice under Section 74 or other relevant provision....